litceymos.ru 1



Администрация

Даниловского муниципального района

Ярославской области

Финансовое управление

152070, Ярославская обл., г.Данилов,

Соборная площадь, д. 14а

телефон: (48538) 5-23-65

Исх. № _____ от 31.01.2012 года


Начальнику

управления культуры, молодежной политики и спорта

Лобановой С. Н.




ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

по устранению нарушений, выявленных в ходе проведения ревизии исполнения смет расходов учреждений управления культуры, молодежной политики и спорта администрации Даниловского муниципального района


На основании плана работы отдела финансового контроля финансового управления администрации Даниловского муниципального района Ярославской области, заведующей отделом финансового контроля Городниковой Н. А. проведена плановая ревизия исполнения смет доходов и расходов учреждений Управления культуры администрации Даниловского муниципального района

Ревизия проводилась в помещении управления культуры, молодежной политики и спорта с ведома начальника Лобановой С. Н., в присутствии главного бухгалтера Кузнецовой И. А.

В ходе ревизии проверено целевое использование средств бюджета Даниловского муниципального района, а также средств, поступивших от иной приносящей доход деятельности за период с 01.01.2010 по 31.12.2010 гг.


В ходе ревизии установлено:

В нарушение п.15 Порядка ведения кассовых операций в РФ №40, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. в расходных кассовых ордерах № 557 от 24.09.2010г. , № 575 от 30.09.2010г. Хрущевой С.С. отсутствуют паспортные данные лица, получившего денежные средства.


Согласно п. 29 Порядка ведения кассовых операций предприятия и учреждения обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы. По данным предыдущих проверок было отмечено нарушение данного пункта. На момент проведения ревизии это нарушение не устранено.

Установленные сроки расчетов по выданным авансам подотчетными лицами не выдерживаются, денежные средства под отчет выдаются при наличии у подотчетного лица остатков подотчетных сумм.

К учету принимаются товарные чеки, в которых нет расшифровки вида товара, его количества.

В первичные учетные документы вносятся исправления с нарушением пункта 5 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Акты на списание материальных запасов руководителем и членами комиссии не утверждаются.

Расходы на проведение мероприятий списываются на основании актов, которые прилагаются к авансовым отчетам, однако сметы на проведение мероприятий отсутствуют или не соответствуют произведенным расходам.

Нарушается установленный предельный размер выдачи наличных денежных средств одному материальному лицу (20000 руб.):

по РКО 140 от 17.03.2010г наличные денежные средства выданы Головкиной Л.К. на покупку картины «Данилов 19 в» стоимостью 25 тыс.руб.

по РКО 280 от 05.05.2010г Колоскову И.В. наличные денежные средства выданы на прочие расходы 22475 руб., по РКО 353 от 08.06.2010г - 24314 руб.

В нарушение п. 4 статьи 9 Закона «О бухгалтерском учете» имеются факты несвоевременного отражения первичных учетных документов в бухгалтерском учете.

В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Сотрудникам ДШИ, направляемым в служебные командировки в 2010 году, командировочные расходы выплачивались на основании авансового отчета Румянцевой В.В от 08.02.2010г (Треповой Т.Л.) по расходному ордеру №40 от 04.02.2010г., авансового отчета от 29.03.2010г. Румянцевой В.В. по расходному ордеру №161 от 24.03.2010г. (Барсуков В.М., Студенцова Н.В., Трепова Т.Л., Туровская Н.Б.)


Установлены факты излишне израсходованных бюджетных средств при проведении мероприятий Управлением КМПиС по договорам на оказание транспортных услуг при использовании транспорта МУ «МЦ «Бригантина» и МУК РКДЦ в сумме 39488.96 руб.

В нарушение Приложения к порядку финансирования за счет средств областного бюджета и норм расходов при проведении физкультурных и спортивных мероприятий, утвержденного Постановлением Правительства Ярославской области №229-П от 20.04.2010г. (с изменениями от 12.08.2010г.), выплаты на проживание в гостинице спортсменов составили 1300 руб. В результате переплата составила 300 руб. В нарушении п.4.1 Порядка деньги на питание выдаются и водителю, оказывающему транспортные услуги.

При заполнении табелей учета рабочего времени установлено несоответствие данных табеля с фактически выполненной работой. Так, на основании приказа и командировочных удостоверений работники направлены в командировки, а в табеле учета рабочего времени стоят рабочие дни.

В соответствии со статьей 167 Трудового кодекса Российской Федерации за сотрудником, направленным в служебную командировку, сохраняется право на средний заработок. В нарушение данной нормы, вышеуказанным сотрудникам начислена заработная зарплата согласно штатному расписанию, однако, следовало начислить из расчета среднего заработка.

В МУК «Даниловская ЦБС» работники из сельских библиотек приезжают в г. Данилов для сдачи отчетов и им оплачивают транспортные расходы по авансовому отчету. Приказ директора МУК «Даниловская ЦБС» о направлении работника в командировку отсутствует, в табеле учета рабочего времени стоят рабочие дни вместо командировки.

При инвентаризации установлено, что по данным бухгалтерского учета в МУК Даниловская ЦБС числится 2 ноутбука, однако в наличии – 1. Ноутбук инвентарный номер 210104180 по объяснению материально-ответственного лица заместителя директора Шаховой А.Ф. находится в Трофимовской библиотеке, материально-ответственное лицо в учете указано не верно. Данное нарушение устранено в период ревизии.


В результате проведенной инвентаризации выявлены излишки:

- пожарная сигнализация.

Исправление ошибок в путевых листах осуществлялось с нарушением п.5 ст.9 Закона №129 – ФЗ.

При заполнении путевых листов допускаются такие записи как «по городу», отсутствие данных о маршруте следования не позволяет судить о том, что автомашина использована именно в служебных целях, не подтверждает осуществленные расходы на приобретение горюче-смазочных материалов.

Акты на списание материальных запасов не подписаны членами комиссии. Нарушение устранено в период ревизии.

В результате нарушения требований Постановления Администрации Ярославской области от 14 июня 2000 г. № 50-а «О совершенствовании системы бюджетного финансирования и определения стоимости строительных и ремонтных работ» локальный сметный расчет на проектирование здания Дома культуры (450 мест) по адресу: г.Данилов, ул. Володарского,68 согласован с ГАУ ЯО «ЯРГОССТРОЙЭКСПЕРТИЗА» после проведения котировки и заключения контракта. В результате стоимость работ завышена на 62528.59 руб.

При заключении трудовых соглашений на ремонтные работы сметы на проведение работ отсутствуют.


В соответствии с п. 4.12 Инструкции о порядке проведения ревизий и проверок, утвержденной Постановлением Главы местного самоуправления Даниловского муниципального округа Ярославской области от 01.11.2005 года № 865 финансовое управление предлагает Вам:



  1. Не допускать нарушений Порядка ведения кассовых операций в РФ №40.

  2. Не допускать нарушений авансовой дисциплины;

  3. Не допускать принятия к бухгалтерскому учету первичных учетных документов с исправлениями, внесенными с нарушениями установленных норм;

  4. Акты на списание материальных ценностей без согласования с руководителем и членов комиссии не принимать к бухгалтерскому учету;
  5. Списание расходов на проведение мероприятий производить согласно смет, утвержденных руководителем учреждений, проводящих мероприятия, по согласованию с начальником Управления КМПиС;


  6. Не допускать превышение установленного предельного размера выдачи наличных денежных средств одному материальному лицу;

  7. Не допускать несвоевременного отражения первичных учетных документов в бухгалтерском учете (п. 4 статьи 9 Закона «О бухгалтерском учете»).

  8. Результаты проведенной инвентаризации основных средств отразить в учете;

  9. Принять меры по возмещению излишне израсходованных бюджетных средств при проведении мероприятий Управлением КМПиС по договорам на оказание транспортных услуг при использовании транспорта МУ «МЦ «Бригантина» и МУК РКДЦ в сумме 39488.96 руб.

  10. Пересмотреть порядок оплаты по договорам на оказание транспортных услуг при проведении мероприятий.

  11. Не нарушать порядок финансирования за счет средств областного бюджета и норм расходов при проведении физкультурных и спортивных мероприятий, утвержденного Постановлением Правительства Ярославской области №229-П от 20.04.2010г. (с изменениями от 12.08.2010г.). Возместить переплату за проживание спортсменов в гостинице в сумме 300 руб.

  12. Произвести перерасчет заработной платы сотрудникам, направленным в служебную командировку.

  13. Заполнять путевые листы в соответствии с требованиями Приказа Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. «Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнения путевых листов».

  14. Работникам из сельских библиотек, приезжающим в г. Данилов для сдачи отчетов оплачивать транспортные расходы на основании командировочных удостоверений;

  15. Договора подряда заключать в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации с указанием объемов выполняемых работ, а также с определением их стоимости.



О принятых мерах по устранению нарушений сообщите в финансовое управление администрации Даниловского муниципального района в срок до 15 февраля 2012 г.


Начальник финансового управления

администрации Даниловского

муниципального района

Ярославской области: З. А. Матакова


Исп. Городникова Н. А.

Тел. 5-23-65